La gratificación legal en Chile tienen un carácter jurídico y constituyen un pago obligatorio por parte del empleador. Estas gratificaciones representan un reconocimiento a las labores realizadas por los empleados y se traducen en un beneficio adicional en su remuneración.
Es importante distinguirlas del aguinaldo, ya que son conceptos diferentes. Mientras que el aguinaldo funciona como un incentivo que el empleador no está obligado a entregar, la gratificación es de carácter obligatorio y el empleador no puede desentenderse de cumplir con esta responsabilidad.
En el presente artículo, se explicará en detalle qué es la gratificación legal en Chile y cómo se calcula para efectuar el pago durante el primer trimestre del año. Te invitamos a seguir leyendo para obtener más información al respecto.
¿Qué es la gratificación legal?
La gratificación legal es una remuneración adicional que se refleja en los sueldos de los trabajadores y se basa en las utilidades generadas por el empleador durante el año comercial en curso.
Existen diferentes formas de aplicar la gratificación, dependiendo del tipo de empresa, y estas condiciones están reguladas en el Artículo N°42 del Código del Trabajo. Las principales modalidades son las siguientes:
1. Gratificación Legal: Esta corresponde a la distribución mensual de las utilidades con las que el empleador beneficia el sueldo del trabajador.
2. Gratificación Convencional: Esta puede estar estipulada en contratos individuales o colectivos de trabajo y se divide en dos categorías:
a. Garantizada: Se entrega independientemente de la situación empresarial y de si se obtuvieron utilidades líquidas en el ejercicio financiero correspondiente.
b. No Garantizada: Su entrega está sujeta a la eventualidad de que la empresa haya obtenido utilidades líquidas en su ejercicio financiero.
3. Gratificación Íntegra o Completa: Se otorga cuando el trabajador cumple un año completo dentro de la empresa.
4. Gratificación Proporcional: Se aplica cuando los trabajadores no han cumplido un año en la empresa, de acuerdo con lo establecido en el Artículo N°52 del Código del Trabajo.
Estas son las distintas modalidades de gratificación según la legislación laboral en Chile. Es importante que tanto empleadores como trabajadores estén al tanto de estas disposiciones para cumplir adecuadamente con sus responsabilidades y derechos.
¿Quiénes están obligados a pagar la gratificación legal en Chile?
El pago de la gratificación legal en Chile es una responsabilidad que recae sobre los empleadores que cuentan con trabajadores, tal como lo establece la ley en el Artículo N°47 del Código del Trabajo.
Es importante destacar que los empleadores que obtengan utilidades líquidas en su empresa deben cumplir con esta obligación y gratificar anualmente a los trabajadores en una proporción no menor al 30% de dichas utilidades.
¿Qué requisitos deben cumplir las empresas para pagar la gratificación legal?
Para efectuar el pago de la gratificación legal, las empresas deben cumplir con los siguientes requisitos:
1. Pertenecer a los rubros minero, industrial, comercial, agrícola o ser empresas cooperativas.
2. Perseguir fines de lucro en su actividad empresarial.
3. Estar obligadas a llevar libros de contabilidad y generar utilidades líquidas en su giro.
Además, según lo establecido en el Artículo N°50 del Código del Trabajo, las empresas deben pagar el 25% mensual sobre la remuneración de los trabajadores, con un límite máximo equivalente a 4.75 veces el valor del Ingreso Mínimo Mensual (IMM).
Cumplir con estos requisitos es fundamental para que las empresas cumplan adecuadamente con la gratificación legal y aseguren los derechos laborales de sus trabajadores.
¿Qué ocurre con las empresas que están bajo nuevos regímenes tributarios?
Como mencionamos previamente, las empresas tienen la obligación legal de pagar gratificaciones si cumplen con los tres requisitos establecidos. Sin embargo, la situación se vuelve más compleja cuando se trata de empresas bajo nuevos regímenes tributarios y contabilidades simplificadas.
En el caso del "Régimen General Semi Integrado" del Artículo 14 A, estas empresas deben llevar una contabilidad completa y, por lo tanto, están sujetas a la obligación de pagar gratificaciones legales.
En el "Régimen Pro Pyme General" del Artículo 14 D N° 3, las empresas también deben llevar contabilidad completa, pero tienen la opción de solicitar llevar una contabilidad simplificada. En este caso, estarán obligadas a pagar gratificaciones legales si optan por mantener una contabilidad completa.
En cambio, en el "Régimen Pro Pyme Transparente" del Artículo 14 D N° 8, se permite una contabilidad simplificada. En este contexto, es importante prestar atención a cómo se aplica la gratificación legal en este régimen. Aunque la reforma tributaria ha adaptado nuevas normas, surge la duda sobre si estas empresas se rigen por lo dispuesto en el Artículo 14 ter, que antes de la reforma estaba destinado a Pymes con contabilidad simplificada.
Para aclarar esto, podemos acudir a las preguntas frecuentes del Servicio de Impuestos Internos, que proporciona indicaciones sobre la consulta "¿Cuáles son las normas que rigen a los contribuyentes que se acogen al régimen de contabilidad simplificada establecido en la letra A), del artículo 14 ter de la LIR, para los efectos de las gratificaciones legales de los trabajadores?". Por criterio, esto podría aplicarse al Artículo 14 D N°8.
Es importante destacar que en el caso de las empresas bajo el régimen de renta presunta, estas no tienen la obligación de llevar contabilidad, ni completa ni simplificada. Por lo tanto, no estarían sujetas al pago de gratificaciones legales según lo indicado en el Artículo N°47 del Código del Trabajo.
En conclusión, la aplicación de las gratificaciones legales puede variar según el régimen tributario y el tipo de contabilidad que utilice cada empresa, por lo que es crucial que las empresas estén bien informadas y cumplan adecuadamente con sus obligaciones en relación con las gratificaciones legales de los trabajadores.
¿Cómo se calculan las gratificaciones legales?
El cálculo de las gratificaciones legales dependerá de cómo los empleadores lo establezcan en el contrato individual o colectivo, pudiendo realizarse de forma mensual y/o anual.
1. Procedimiento de Gratificación Legal del 25% de las remuneraciones mensuales:
Este procedimiento está regulado en el Artículo N°50 del Código del Trabajo y se aplica independientemente de lo establecido en el Artículo N°47 de dicho código. Este cálculo se realiza de la siguiente manera:
- No puede exceder el equivalente a 4.75 veces el valor del Ingreso Mínimo Mensual (IMM) vigente al 31 de diciembre del año anterior.
- Se paga mensualmente y no está relacionado con la utilidad anual, sino con el cálculo de las remuneraciones correspondientes. Debe ser el 25% de las remuneraciones.
- Si supera el tope del 4.75 IMM, el empleador puede pagar solo el tope.
Ejemplo:
Sueldo Base: $337.000
Gratificación mensual (25%): $84.250
Es importante tener en cuenta que si el sueldo aumenta, el tope de la gratificación legal también se ajustará.
2. Procedimiento de Gratificación Legal del 30% de la utilidad líquida del ejercicio:
Este procedimiento está normado en el Artículo N°47 del Código del Trabajo. Los empleadores que obtienen utilidades líquidas en su empresa deben gratificar anualmente a sus trabajadores en una proporción no inferior al 30% de dichas utilidades. El cálculo se realiza de la siguiente manera:
- Se determina el monto de las utilidades líquidas de la empresa.
- Se distribuye el 30% de las utilidades líquidas a los trabajadores.
- Se deben considerar los trabajadores que no tienen derecho a gratificación (contratos menores a 30 días o trabajadores bajo el Artículo N°50).
- Para calcular el monto correspondiente a cada trabajador, el empleador divide el monto de las utilidades líquidas de la empresa entre el monto total de las remuneraciones anuales pagadas en el período. Esto proporcionará un factor.
- Finalmente, se multiplica la remuneración anual de cada trabajador por el factor obtenido en el cálculo anterior para obtener el monto de la gratificación del trabajador.
Es fundamental que los empleadores cumplan adecuadamente con los cálculos de las gratificaciones legales para garantizar los derechos laborales de los trabajadores y estar en cumplimiento con la legislación vigente.
En conclusión, calcular la gratificación legal implica seguir procedimientos establecidos en el Código del Trabajo de Chile.
Ya sea mediante el pago mensual del 25% de las remuneraciones o la distribución anual del 30% de las utilidades líquidas, es crucial que los empleadores realicen los cálculos adecuadamente para asegurar el cumplimiento de esta obligación y garantizar los derechos de los trabajadores.
